想知道税务局怎么发现企业偷漏税行为的吗？

来源：web  时间：2019-06-24 11:15:03

　　虽然国家正在加大力度打击企业偷税漏税的现象，但如今企业中的偷税漏税的现象还是不少，发票多抵扣、虚列费用之类的问题较为常见，但是不少人会疑问税务局究竟是如何发现企业的偷漏税行为？又是如何查处偷漏税行为的呢？

　　一、税务机关获知企业偷漏税的方法主要有以下四个途径。

　　1、就是主管税务机关接受有关消息源的偷漏税案源举报，进行深入调查，视情况不一终止或者移交稽查，经侦等部门。

　　2、就是主管局经常采用的方法，数据比对。这个有两个层面。一是内部信息比对，这个一般就是发票开具和申报比对，增值税收入和所得税收入比对，以及进项税额发票比例分析，税负率测算等等内部的筛选，甄别流程，命准率99以上。二是外部信息共享，这个就包括的内容多了，比如药店结算，就可以共享医保刷卡结算信息，住宿情况可以通过身份证认证次数统计，建设情况通过发改委政府投资情况等等的外部数据进行分析。三是碰运气，记得看中国税务报有一期刊登是陕西还是甘肃国税干部看本地报纸报道某大型企业发生股权转让行为，好的，进入查实补了好几千万！这种栗子挺多。

　　3、就是税源管理部门日常的巡查检查。

　　4、就是来自于其他税务大案要案协查推送进行核查时花现逃避缴纳税款。

　　二、税务局发现偷漏税的手段主要有以下三种：

　　1、举报

　　比如消费者举报不开发票，还有离职的财务举报（很大比例）、竞争对手举报等，这种方式不说大家也都懂，这个主要针对的是中小企业。

　　2、查上下游企业的时候连带查出问题

　　比如查到虚开发票的企业，接受虚开的抵扣方就肯定有问题，无非是主观故意还是不知情的区别，不知情的要做进项转出，故意的可能要坐牢；还有就是查关联公司的时候，很可能整个集团存在筹划偷漏税的情况，那就一锅端。

　　3、企业偷漏税如何举报

　　您应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，您要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。

　　举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。实名举报和匿名举报可，但实名举报才有奖励。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。涉税举报要提供的证据，应当越详细越好，包括账册凭证合同协议发票收据等等等等，原件复印件均可。

　　三、系统比对

　　这是目前税务局最常用的，国税局有一个风险识别系统，会自动根据企业的各类报表（增值税、所得税、会计报表等）的信息分析疑点。打个比方，如果一个工业企业常年水电耗费很高却始终保持亏损，就是一种反常现象（因为亏损工厂一般都要减产甚至停工），这时候系统就会提醒税务局要去查一下；还有发票系统未来彻底完善后，每一张专用发票都要走系统，查起来就容易得多，比如企业如果买了很多烟酒之类的非生产经营用的东西，系统就会怀疑企业增值税和所得税是不是多抵扣了进项或扣除了费用。这个系统非常复杂，里面涉及几百个风险点的设计。在国际税收这一块，风险提示就更多了，关联交易定价、转让费率变动、商标价格、是否符合同期资料资格、是否利用避税胜地开空壳公司避税之类的，系统都能查出来。

　　四、企业偷税漏税的常用手段

　　现实经济生活中，各个企业利用各种方式进行偷税，前不久所爆发出来的“虚开增殖税发票偷税“几起大案仅仅是冰山一角，现将各种偷税方法整理如下，以供大家了解。

　　五、利用税目进行偷税

　　1、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税；

　　2、废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税；

　　3、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售处理，逃避流转税；

　　4、企业下属分支机构以及参加展销会、交易会的经营收入不报税；

　　5、企业附营、兼营收入不报税；

　　6、账外设帐隐瞒收入。

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