小规模纳税人与一般纳税人怎么确定自己公司税种以及税率

来源：web  时间：2019-06-24 11:27:45

　　在北京地区，每个公司的创业初期都对自己公司是处于内个税种不太清楚，自己公司该缴纳的税率又是多少也不太明白，那么怎么确定自己公司税种以及税率。

　　强调两点:

　　1.享受此优惠政策的企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使季销售额也在9万元以下，也不得享受。

　　2.小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。

　　一般纳税人:

　　增值税=销售额 x 税率 - 外购成本 x 税率

　　(税率通常是16%，还有10%、6%)

　　小规模纳税人:

　　增值税=销售额 x 征收率

　　(征收率通常是3%，还有5%的情况)

　　1、默认小规模纳税人

　　一般来说，刚注册成立的公司如果没有经过特别申请或者要求的话都是小规模纳税人企业，对于小规模纳税人企业来说，各种财税政策里说的抵扣事项都和你无关，你只需要按照应税收入及相应的征收率来算增值税就可以了。

　　2、申请成为一般纳税人

　　如果自己的公司进项发票多，且公司想要享受增值税抵扣优惠，你就得积极主动的成为一般纳税人。不论自己的公司达不达到“年销售额500万”的标准，只要公司会计制度健全(能按照一般纳税人的要求做账报税)，就可以主动申请认定成为一般纳税人企业。

　　3、小规模纳税人“独享”的减免政策

　　很多人都听过“月入三万可免税”的说法，根据国家税务相关规定，增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度，所以准确的说，是季入9万可免增值税。

　　4、一般纳税人的专票认证抵扣

　　如果像上文说的，小规模纳税人有独享的税收优惠，那怎么会有怎么多公司急着要主动申请一般纳税人呢?原因就是人家有抵扣政策，当你的销售收入比较高之时，抵扣的越多，缴的增值税也就越少，而小规模纳税人则不能抵扣

　　5、申请发票与自行开票

　　很多小规模纳税人都是请税局代开发票的，其中代开的发票包括增值税普通发票和增值税专用发票。而一般纳税人必须购买税控设备，自己开票。当然，小规模纳税人季销售额在9万元以上的，税务局也会要求你购买税控设备自行开普票，当然，一般纳税人和小规模纳税人开发票所适用的税率也是不一样的。小编在多提一句:小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票:盖本单位发票专用章;代开增值税普通发票:盖税务机关代开发票专用章。

　　6、申报期不同

　　小规模纳税人每季度申报一次，一般纳税人每月申报一次。通常情况下，纳税申报是在15个月前进行的。但是，无论你是一个小规模纳税人还是普通纳税人，过期税的后果是非常严重的。